Salário + provisões de 13º (1/12) e férias + 1/3 (1/12 × 4/3); sobre o total, FGTS de 8% e, conforme o regime, CPP de 20% + RAT (+ terceiros); vale-transporte acima de 6% do salário e benefícios.
Calculadora de custo de funcionário
Um funcionário de R$ 2.500 com R$ 300 de passagens custa cerca de R$ 3.375,00 por mês para uma empresa do Simples (35% acima do salário) e R$ 4.205,14 no Lucro Presumido. Calcule o seu caso:
CUSTO DE FUNCIONÁRIO
Salário + encargos + provisões, por mês e por ano
R$
Regime da empresa
O INSS da empresa (CPP) já vem dentro do DAS. Sobram FGTS, provisões e benefícios.
R$
R$
CUSTO MENSAL ESTIMADO
R$ 3.375,00
35% a mais que o salário · R$ 40.500,00 por ano
SalárioR$ 2.500,00
Provisão de 13º (1/12)R$ 208,33
Provisão de férias + 1/3R$ 277,78
FGTS (8%)R$ 238,89
INSS da empresaR$ 0,00
Vale-transporte (parte da empresa)R$ 150,00
Outros benefíciosR$ 0,00
Estimativa. Não inclui multa do FGTS numa demissão, aviso prévio, horas extras, convenção coletiva nem desoneração de folha. Feche o número com o seu contador.
Como usar a calculadora de custo de funcionário
- Digite o salário bruto da carteira.
- Escolha o regime da empresa. Fora do Simples comum, escolha o RAT (1%, 2% ou 3%) e ajuste o percentual de terceiros com o seu contador.
- Informe o gasto com passagens no mês e outros benefícios (vale-refeição, plano de saúde).
- Veja o custo mensal, o anual e quanto ele passa do salário.
Como a gente calcula
Somamos o salário às provisões de 13º (salário ÷ 12) e de férias + 1/3 (salário ÷ 12 × 4/3). Sobre esse total aplicamos:
- FGTS de 8% — Lei 8.036/1990, art. 15 ↗.
- INSS patronal de 20% + RAT de 1%, 2% ou 3% — Lei 8.212/1991, art. 22, I e II ↗. No Simples Nacional, essa contribuição está no DAS, exceto para as atividades do Anexo IV (LC 123/2006, art. 13, VI, e art. 18, § 5º-C ↗).
- Outras entidades (terceiros: Sesc, Senac, Sebrae, salário-educação etc.) — só fora do Simples, que é dispensado delas (LC 123/2006, art. 13, § 3º). O percentual depende do código FPAS da atividade; os 5,8% do campo são apenas um exemplo. Confira com seu contador.
- Vale-transporte: a empresa paga o que passar de 6% do salário (Lei 7.418/1985, art. 4º, parágrafo único ↗).
Limites da conta
Não entram multa de 40% do FGTS e aviso prévio numa demissão, horas extras, adicionais, piso e benefícios da convenção coletiva, desoneração da folha, FAP (que ajusta o RAT) nem o custo do contador. É uma estimativa para planejar, não um cálculo de folha.
Quando usar
Antes de contratar, para saber se o caixa aguenta, ou para comparar com contratar um PJ. Do lado do trabalhador, veja a calculadora CLT ou PJ, o salário líquido e o INSS descontado.
Fórmula rápida
base = salário × (1 + 1/12 + 4/36)
custo = base × (1 + 8% + patronal) + VT − 6% × salário + benefícios
Patronal: 0 no Simples comum; 20% + RAT no Anexo IV; 20% + RAT + terceiros no Presumido/Real.
Conta aberta
O que existe por trás do resultado
Entrada, regra e resultado. Sem nota inventada e sem promessa de retorno.
Custo mensal, anual e % acima do salário, no Simples, Anexo IV ou Presumido/Real.
Sem rescisão, horas extras, convenção coletiva, FAP ou desoneração; terceiros é valor de exemplo.
Dúvidas comuns
Perguntas frequentes
Quanto custa um funcionário que ganha R$ 2.500?
No Simples (Anexos I, II, III ou V), cerca de R$ 3.375,00 por mês com R$ 300 de passagens — 35% a mais que o salário. No Lucro Presumido, com RAT de 2% e 5,8% de terceiros de exemplo, cerca de R$ 4.205,14.
Empresa do Simples paga INSS sobre a folha?
Nos Anexos I, II, III e V, não: a contribuição patronal (CPP) já está no DAS. No Anexo IV (como construção, vigilância e limpeza), a empresa recolhe 20% + RAT à parte.
Por que entram 13º e férias no custo mensal?
Porque a empresa paga essas verbas uma vez por ano. Guardar 1/12 do salário para o 13º e 1/12 + 1/3 para as férias todo mês evita susto — e FGTS e INSS também incidem sobre elas.
Quanto a empresa paga de vale-transporte?
O empregado pode ter descontado até 6% do salário básico; a empresa paga o que passar disso (Lei 7.418/1985). Se as passagens custam menos que 6%, o custo da empresa é zero.
Trabalho e salário