Deduções do Imposto de Renda: saúde, educação, dependentes e PGBL

Deduções são os gastos que a lei deixa você abater dos seus rendimentos antes de calcular o imposto. Quanto mais deduções, menor a base de cálculo (o valor sobre o qual o imposto incide) e, em geral, menor o imposto. Mas elas só valem no modelo completo, e por isso a primeira pergunta é completo ou simplificado. Se você está começando, veja também como declarar o Imposto de Renda e simule o seu caso na calculadora de Imposto de Renda.

O que pode ser deduzido e quais são os limites?

Valores da declaração de 2026 (ano-calendário 2025), segundo a Receita Federal:

Dedução	Limite	Observação
Saúde	Sem limite	Com comprovante e CPF/CNPJ do prestador
Educação	R$ 3.561,50 por pessoa no ano	Titular e cada dependente
Dependentes	R$ 2.275,08 por dependente no ano	Sem precisar comprovar gasto
PGBL (previdência privada)	12% dos rendimentos tributáveis	Só no completo e para quem contribui ao INSS
INSS (previdência oficial)	Sem limite	O que foi descontado do salário ou pago como autônomo
Pensão alimentícia paga	Valor fixado na decisão ou acordo	Por decisão judicial ou escritura

No modelo simplificado, nada disso é lançado: a Receita aplica um desconto fixo de 20% dos rendimentos tributáveis, limitado a R$ 16.754,34 na declaração de 2026.

Os limites da declaração de 2027 ainda não foram publicados. Quando saírem, atualizamos. Veja o que já se sabe em Imposto de Renda 2027.

O que conta como despesa de saúde?

Saúde é a dedução mais poderosa, porque não tem limite. Entram, com comprovante:

• consultas com médicos, dentistas, psicólogos, fisioterapeutas, fonoaudiólogos e terapeutas ocupacionais;
• exames, internações e cirurgias;
• plano de saúde (a parte que você pagou, tirando o que foi reembolsado);
• aparelhos ortopédicos e próteses, com receita.

Não entram: academia, remédios comprados em farmácia, óculos comuns e qualquer valor que o plano reembolsou.

O ponto que mais leva à malha fina: o valor que você declara precisa bater com o que o médico ou a clínica informou à Receita. Guarde recibos com nome, CPF ou CNPJ do prestador e a descrição do serviço. Não invente nem “arredonde” recibo.

O que entra em educação?

A dedução de educação tem limite de R$ 3.561,50 por pessoa no ano. Valem:

Entra	Não entra
Creche e pré-escola	Curso de idiomas
Ensino fundamental e médio	Material escolar e uniforme
Faculdade e pós-graduação	Transporte escolar
Ensino técnico	Cursinho pré-vestibular e cursos livres

Na prática, uma mensalidade de faculdade estoura o limite em poucos meses. Então, se você paga R$ 1.500 por mês, só R$ 3.561,50 do ano entram.

Como funciona a dedução por dependente?

Cada dependente vale R$ 2.275,08 de dedução no ano, sem precisar comprovar gasto. Além disso, os gastos de saúde e educação dele também entram na sua declaração.

Quem pode ser dependente, entre outros: cônjuge ou companheiro, filhos até 21 anos (ou até 24, se estiverem na faculdade), filhos com deficiência sem limite de idade, e pais ou avós com renda dentro do limite definido pela Receita.

Dois cuidados:

• O mesmo dependente não pode estar em duas declarações. Casais separados ou que declaram separado precisam combinar quem coloca cada filho.
• A renda e os bens do dependente entram na sua declaração. Se ele tem salário, a soma pode aumentar o seu imposto. Nem sempre compensa incluir.

PGBL compensa para todo mundo?

Não. O PGBL é um tipo de previdência privada que permite deduzir até 12% dos rendimentos tributáveis. Mas há três condições:

1. você precisa usar o modelo completo;
2. precisa contribuir para o INSS (ou outro regime oficial);
3. o imposto não some: ele é adiado. No resgate, você paga IR sobre o valor total (contribuição mais rendimento).

Para quem está na faixa de 27,5% e vai ficar anos sem resgatar, o adiamento pode ser vantajoso. Para quem usa o simplificado, é isento ou pode precisar do dinheiro em pouco tempo, geralmente não compensa. Antes de contratar, compare taxas de administração e carregamento, e veja quanto o mesmo dinheiro renderia em outras aplicações no simulador de CDI.

Quando o modelo completo vale mais que o simplificado?

A conta é simples: some todas as suas deduções. Se a soma passar do desconto simplificado (20% dos rendimentos tributáveis, até R$ 16.754,34), o completo tende a compensar.

Exemplo com rendimentos tributáveis de R$ 60.000 em 2025:

Item	Valor
Desconto simplificado (20%)	R$ 12.000,00
INSS descontado no ano	R$ 6.000,00
1 dependente	R$ 2.275,08
Escola do filho (limite)	R$ 3.561,50
Consultas e plano de saúde	R$ 4.000,00
Total no completo	R$ 15.836,58

Nesse caso, o completo ganha. Sem o filho e sem gastos de saúde, sobrariam só R$ 6.000 de INSS, e o simplificado seria melhor. O programa da Receita compara os dois automaticamente; a calculadora do site faz a mesma conta com as regras do ano-calendário 2025.

E a nova isenção mexe nas deduções?

Não diretamente. O redutor da Lei 15.270/2025 é um desconto aplicado no imposto já calculado, não uma dedução. As deduções continuam diminuindo a base de cálculo, como sempre. Para quem ficar com imposto zero na declaração de 2027 por causa do redutor, porém, as deduções podem ter pouco efeito prático. Entenda em tabela do Imposto de Renda 2026 e nova isenção.

Como guardar os comprovantes?

A Receita pode pedir documentos por até cinco anos. Um hábito simples resolve:

• crie uma pasta (física ou no celular) por ano;
• salve recibo, nota fiscal e informe do plano de saúde assim que receber;
• anote o CPF ou CNPJ de quem prestou o serviço.

Quem se organiza durante o ano declara em menos tempo e com menos risco de erro. Se a declaração mostrar imposto a receber de volta, acompanhe a restituição do Imposto de Renda.